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雇员舞弊调查

007  发表时间:2021-06-24

雇员舞弊危害严重,既损害了国家、社会公众利益。也影响了社会的安定团结。纵观国内外上市公司爆发的一系列极具震撼力的重大舞弊案,管理舞弊占了很大比重。已严重危及资本市场的健康发展。而且舞弊层次越高,危害也就越大。神州金泰国际商务调查2017年统计:中国目前以下4类上市公司基本存在管理舞弊:
1、资本运作和关联交易频繁的上市公司
2、业绩和股价波动厉害的上市公司
3、IPO及没有三分开的上市公司
4、全行业亏损或行业过度竞争的上市公司
1、舞 弊 分 类:
指舞弊因从事者的身份不同,分管理舞弊与非管理舞弊之分,非管理舞弊又称雇员舞弊(Employee fraud),而管理舞弊一词中的管理泛指各中上管理阶层。
2、舞弊根源:
神州金泰国际商务调查通过多年雇员舞弊调查经验发现:职员舞弊是普遍现象,无论是一般公司还是世界五百强企业,莫不如此。出于管理制度的严谨和工作效率得以保证这两者均衡的考虑,客观而论:舞弊是无法杜绝的,从技术角度讲:需要对舞弊的可能性和舞弊事件进行适当的控制,这涵盖在企业的“人力资源风险控制”概念之内。造成的舞弊风险可通过舞弊审计识别和预防。现在很多企业中,员工的差旅费造假,采购人员吃回扣,招投标围标的情况非常多,坏的风气似乎愈演愈烈了。常规的内部控制手段和企业文化教育作用看上不够了。
3、雇员舞弊表现:
舞弊的行为是隐性的、长时间存在的,舞弊者一般会采取必要的反调查措施以掩盖自己的舞弊行为。
比如:受贿钱款不汇入自己名下的账号、代理采购或飞单的公司不用自己的名字注册等。舞弊案件的调查需要在严格保密的情况下进行,资深的调查专家进行全程操控,案件整体的策划、执行、反馈、调整和继续深入等等环节,需要丰富的经验和完善的方案。
4、雇员舞弊预警:
观察一个人的行为:有些迹象能预示舞弊雇员有舞弊的嫌疑。(这不是指我们要怀疑身边每个人,而是对舞弊“重灾区”保持一个合理的专业的怀疑。)把可以合理怀疑的岗位,称之为“审计对象”。针对我们的审计对象,神州金泰国际商务调查通过多年雇员舞弊调查经验总结:有几个迹象的出现会引起内审人员的警惕。


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